21. Структура приходно-расходной сметы
21.1. Управление денежными средствами в Товариществе ведется в соответствии с утвержденной приходно-расходной сметой (финансовым планом) и составляется на период будущего финансового года с 01 января по 31 декабря. Смета состоит из двух блоков приходной части (план предполагаемых доходов) и расходов Товарищества (план предполагаемых мероприятий).
21.2. Приходная часть - остаток неиспользованных средств на начало расчетного периода членских и/или целевых взносов и/или остаток неиспользованных средств, скопившихся на специальных фондах целевого назначения на начало расчетного периода. А также доходы от сдачи в аренду земельного участка общего пользования и прочие поступления.
21.3. Расходная часть формируется из предполагаемых затрат Товарищества на ближайший финансовый год и содержится на членские взносы и плату лиц, ведущих садоводство без участия в Товариществе. Расходная часть состоит из – управленческих расходов, без оплаты которых, Товарищество прекращает свою деятельность как юридическое лицо, таких как:
- оплата труда сотрудников, оформленных по трудовому договору;
- налоги на землю, на воду, на зарплату;
- транспортные расходы (компенсация ГСМ персоналу);
- оплата услуг по ведению бухгалтерского учета и делопроизводству;
- электронный документооборот (бухгалтерская/налоговая отчетность);
- оформление отчетности по водопользованию
- канцелярские и почтовые расходы;
- банковские услуги;
- содержание сайта,;
- мобильная связь, интернет, видеонаблюдения.
21.4. Вторая хозяйственная часть расходов сметы состоит из фондов целевого назначения и резервного фонда.
21.5. Целевые фонды формируется за счет целевых взносов и расходуется на приобретение, создание и поддержания в надлежащем состоянии объектов общего пользования по функциональному назначению и подразделяются на:
- дорожный фонд (для содержания, ремонта, реконструкции внутренних
дорог Товарищества);
- фонд электрохозяйства (для содержания, ремонта и обслуживания
электрохозяйства Товарищества, включая обслуживание кабельных и воздушных линий 4кВ и трансформаторной подстанции, для компенсации расхода электроэнергии на общее освещение улиц, на водоснабжение, на охранные системы и видеонаблюдение, и компенсацию технических потерь в сетях, ремонт системы уличного освещения);
- фонд водоснабжения (для создания и поддержания объектов общего
пользования водного хозяйства Товарищества: водонапорного узла (насосной станции), сети водопроводных труб в надлежащем состоянии, производство пусконаладочных работ в связи с весенне-осенней консервацией водопровода);
- фонд благоустройства для создания и поддержания имущества общего
пользования, относящегося к зонам отдыха и быта (покосы и обрезка мелкого кустарника всей территории; очистка и ремонт дренажной системы; содержание контейнерной площадки и оплата услуг вывоза ТКО, содержание противопожарных прудов, и т.д.);
- фонд охраны имущества общего пользования (для компенсации расходов
ремонт ограждения по периметру Товарищества, на создание и содержание систем контроля доступа и проезда (калитки и ворота), системы видеонаблюдения).
21.6. Формируются целевые фонды по всем функциональным задачам за счёт ежегодных отчислений, поступивших в течение финансового года от членов Товарищества и лиц, ведущих садоводство без участия в Товариществе, отраженных в статьях расходов сметы, утвержденной решением общего собрания членов Товарищества на финансовый год по соответствующим направлениям фонда: дорожного, электрического, водного, благоустройства, охраны.
21.7. Резервный фонд создан для покрытия непредвиденных расходов на мероприятия не предусмотренные на момент формирования приходно- расходной сметы на текущий финансовый год, для ликвидации аварий, пожаров и других чрезвычайных ситуаций на объектах общего пользования, а также, на содержание всей инфраструктуры Товарищества на случай нехватки денежных средств в период пассивной оплаты членских и целевых взносов и других обязательных платежей в Товариществе.
21.8. В резервный фонд зачисляются следующие средства, полученные Товариществом:
- от ежегодных отчислений, поступивших в течение финансового года от
членов Товарищества и лиц, ведущих садоводство без участия в Товариществе, отраженных в одноимённой статье расходов сметы, утвержденной решением общего собрания членов Товарищества на финансовый год;
- пени за просрочку членских взносов и платы от лиц, ведущих садоводство
без участия в Товариществе;
- доходы, поступившие в результате исполнения судебных решений о
взыскании с неплательщиков задолженности;
- доходы, образовавшиеся в результате экономии, полученной при исполнении
запланированных мероприятий ежегодной сметы;
- иные доходы, не предусмотренные сметой, полученные Товариществом в
соответствующем финансовом году (доходы от аренды, внеплановые доходы).
21.9. Средства резервного фонда предназначены для исполнения расходной части сметы Товарищества в случаях:
- незапланированного роста расценок и тарифов, повлекшего рост расходов на
содержание имущества общего пользования и земель общего назначения;
- покрытия непредвиденных расходов, потерь и убытков, образующихся в
результате приобретения имущества взамен похищенного или ремонта (восстановления) имущества, повреждённого при эксплуатации или выработавшего свой ресурс объектов хозяйства.
21.10. Средства резервного фонда разрешается расходовать в качестве временных заимствований в случае недофинансирования доходных статей сметы, вызванного неплатежами членами Товарищества членских и целевых взносов, обязательных платежей лиц, ведущих садоводство без участия в Товариществе и подлежат восстановлению в полном объеме из последующих членских и\или целевых взносов членов Товарищества, обязательных платежей лиц, ведущих садоводство без участия в Товариществе. Этот механизм использования средств резервного фонда не предполагает принятия каких-либо специальных решений общего собрания членов Товарищества.
21.11. Контроль над использованием средств фондов осуществляют:
- ревизионная комиссия Товарищества, путем проведения ежегодных
проверок использования средств резервного фонда, подготовки заключения по результатам данной проверки и представления его общему собранию членов Товарищества;
- общее собрание членов Товарищества путем принятия соответствующих
решений о выделении средств резервного фонда или одобрении величины и целей его расходования;
- внешний аудитор по мотивированному решению общего собрания членов
Товарищества или правления.
21.12. Неизрасходованный остаток денежных средств на конец финансового (календарного) года по всем фондам подлежит перераспределению, т. е. включению в приходно-расходную смету следующего финансового года в её приходную часть по соответствующим фондам. Остаток в одном фонде не может быть распределен по другим фондам, так как имеет целевое назначение.